印度总体的税收架构

（Direct tax）直接税 ：

l   （Income tax） 收入税

l   （Wealth tax ）财富税

l   （Dividend Distribution tax） 股息分配税

（Indirect tax） 间接税 ：

l   （Customs duty） 关税

l   （Sales tax/ Value added tax）销售税/增值税

l   （Service tax） 服务税

l   （Minimum Alternate Tax） 替代性最低税

l   （Excise duty） 消费税/国产税

l   （Octroi/ Entry tax） 入市税

l  （R&D Cess）研发税

印度间接税的简要概述：

l  关税 Customs Duty：

适用于进口到印度的货物，税率根据物品的种类而不同，须在进口货物时缴纳

l  国产税 Excise Duty

适用于生产实体产品，税率根据产品的种类而不同，须在产品生产完时缴纳

l  增值税 Value Added Tax

适用于在特定邦内销售货品，税率根据邦和产品而变化

l  中央销售税 Central Sales Tax

适用于跨邦销售货品，税率根据产品不同而变化

l  服务税 Service Tax

适用于提供服务 税率固定为12.36%

以上为现时的间接税模式，但是当前的间接税模式可能会被一种新的、统一了销售和服务 税的新税收代码取代。

印度直接税简要概述：

l  公司税 Corporate tax rates


印度公司：32.445%(合资公司、全资子公司被视为印度公司)

外国公司：42.024%(分公司和项目办公室被视为外国公司)

l  替代性最低税 Minimum alternate tax: 固定税率20%


l  股息分配税 Dividend distribuBon tax: 固定税率16.22%


l  而个人所得税是累进的，特定业务和/或在特定地点经营可享有免税待遇

l  可操作转移定价(Transferpricing)

此处，外国公司有可能被双重征收税收，例如：行业服务税收－律所或者会计师事务所做成一笔业务，那么你得到的收益中可能就包含了，提供服务方被征收了一道服务税，而接受服务方也同时被征收了一道服务税，那么到最后收益中抵扣之后，就为双重征收。可遵从避免双重征税协定新的直接税在讨论中。

外国公司需要注意的关键点：

l  外国汇款时预扣税款


l  获得预先裁决可用的机制，外国公司存在“常设机构”隐患


l  印度公司股票直接或间接的销售所带来的资本增益税

l  严格的税务遵从

代扣所得税：

涉外税务：

l  外籍人员的征税：

要检查居留规定，居住期间应征税收入范围

l  外籍的典型遵从性：

申请税务登记号码,即PAN

归档年度个人所得税的返税

l  遵从印度社会保障*(如果适用的话)


对于企业的额外成本:24%的薪水成本(追加适当的额外行政管理费用)

只适用于发生雇佣关系的企业